В 2026 году налоговое законодательство РФ ждут значительные изменения, которые повлияют как на экономику страны, так и на личные финансы граждан. В материале NEWS.ru — обо всем, что нужно знать бизнесу и гражданам: изменения в НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и акцизах.
Повышение базовой ставки НДС
Одним из ключевых изменений в налоговом законодательстве на 2026 год эксперты называют повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22% уже с 1 января.
«Данное изменение не коснется пониженной ставки в размере 10%, которая применяется к базовым продуктам питания, лекарствам, товарам для детей и другим социально значимым категориям», — пояснила в беседе с NEWS.ru доцент кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при правительстве РФ Хайбат Мусаева.
Спецрежимы и режим УСН
Наиболее чувствительные, как психологически, так и финансово, изменения, по словам эксперта, затронут сектор малого и среднего бизнеса. В части НДС это связано со снижением порога годовой выручки, при превышении которого компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) теряют право на освобождение от обязанности уплачивать этот налог.
С 2026 года обязанность платить НДС будет возникать уже при выручке свыше 20 млн рублей в год вместо действующего лимита в 60 млн рублей. Однако по данному вопросу Минфин и правительство РФ скорректировали свою позицию, предусмотрев поэтапное снижение порога в течение переходного периода:
- в 2026 году — 20 млн рублей;
- в 2027 году — 15 млн рублей;
- начиная с 2028 года — 10 млн рублей.
Увеличение акцизов
Повышаются акцизы на алкоголь, табак, напитки с сахаром и другие подакцизные товары.
Акциз на этиловый спирт повысится с нынешних 740 до 824 рублей за литр безводного спирта, а на вина — с 113 до 148 рублей за литр. Пиво, сидр и медовуха подорожают из-за увеличения ставки с 30 до 33 рублей за литр, а на игристые вина, включая шампанское, акциз составит 160 рублей за литр.
Значительное повышение налоговой нагрузки ждет и табачный рынок. С 2026 года акциз на сигареты и папиросы будет рассчитываться по формуле: 3278 рублей за 1000 штук плюс 18% от их максимальной розничной цены. Ставка на курительный табак установлена в размере 10 915 рублей за килограмм, а на жидкости для электронных систем доставки никотина — 49 рублей за миллилитр. Повышение также затронет новые никотинсодержащие смеси, которые с 2025 года включены в перечень подакцизных товаров.
Индексации подвергнутся и акцизы на топливо. Для бензина класса 5 ставка вырастет с 17 088 до 17 959 рублей за тонну, для дизельного топлива — с 12 120 до 12 738 рублей за тонну. Аналогичный рост предусмотрен для моторных масел и прямогонного бензина.
Кроме того, в среднем на 5–6% увеличатся акцизы на легковые автомобили в зависимости от мощности двигателя: от 64 рублей за лошадиную силу для машин средней мощности до 1829 рублей за «лошадь» — для автомобилей с двигателем свыше 500 л. с.
Базовая ставка по налогу на прибыль организаций и НДФЛ
По словам доцента Финансового университета при правительстве РФ Игоря Балынина, базовая ставка по налогу на прибыль остается на уровне 2025 года — 25%.
При этом изменения коснутся ключевого налога, взимаемого с физических лиц, — НДФЛ.
С 2026 года система налогообложения доходов физических лиц будет дополнена новой, максимальной ставкой — 30%. Таким образом, прогрессивная шкала будет включать ставки: 13%, 15%, 18%, 20%, 22% и 30%.
Как уточнила Мусаева, особые изменения коснутся физических и юридических лиц, обладающих статусом иностранного агента. Для них с 2026 года также вводится фиксированная ставка НДФЛ в размере 30%. При этом они лишаются права на применение любых налоговых вычетов, которые ранее могли снижать их налоговую нагрузку.
Налоговый кешбэк для семей с детьми
Одним из значимых изменений 2026 года, по оценке экспертов, станет новая мера поддержки семей с двумя и более детьми. У них появится возможность вернуть значительную часть уплаченного НДФЛ через специальную ежегодную семейную выплату, напомнил Балынин.
«Эта выплата направлена на обеспечение адресной социальной поддержки наиболее нуждающихся семей. Она предоставляется именно тем, где среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума», — пояснил экономист.
Как подчеркивают эксперты, размер выплаты будет рассчитываться с учетом региональной специфики. При вычислениях будет применяться величина прожиточного минимума, установленная в том субъекте РФ, где проживает семья.
Как определить право на назначение выплаты
Необходимо рассчитать среднедушевой доход в месяц в году, предшествующем году назначения выплаты. Для этого сумму дохода, полученную всеми членами семьи, нужно разделить на число членов семьи. Полученный результат не должен превышать 1,5-кратный размер прожиточного минимума на душу населения в регионе проживания семьи.
Кроме того, семья должна соответствовать критерию имущественной обеспеченности. Он оценивается по тем же правилам, что и для назначения единого пособия на детей.
Если семья имеет право на выплату, ее размер рассчитывается по специальной формуле. Он определяется как разница между суммой фактически уплаченного НДФЛ и условной суммой налога, рассчитанной по пониженной ставке 6% от того же дохода. По сути, это означает, что таким семьям будет возвращаться самая большая часть уплаченного налога — 7% из стандартных 13%.
Как пояснил Игорь Балынин, ежегодная семейная выплата назначается каждому из родителей отдельно. Ее окончательный размер для каждого родителя будет зависеть от суммы дохода, которую он или она получили в течение года.
Читайте также:
Налоговые вычеты и льготы: как правильно оформить в 2025 году
До 1 млн: налоговый вычет для семей с детьми вырос, сколько можно вернуть
Налог на смартфоны и ноутбуки: что будет с ценами из-за нового техносбора
