С 1 ноября 2025 года налоговые органы смогут взыскивать долги с физлиц без суда. Соответствующий законопроект подготовил Минфин, его уже одобрила правительственная комиссия. Рассказываем, как это будет работать на практике, какие виды платежей затронет новый порядок и что можно будет оспорить.
Как сейчас взыскивают налоговые долги
В настоящее время взыскать долги с физического лица налоговый орган может только по судебному решению и никак иначе. Перед тем как обратиться в суд, налоговые органы обязаны направить должнику несколько документов о налоговых обязательствах и задолженности. А исковые заявления подаются в течение полугода со дня, когда истекло требование об уплате задолженности.
Суды взыскивают неуплаченные налоги в приказном порядке — то есть без вызова сторон и в сокращенные сроки. Согласно ст. 126 ГПК РФ, судебный приказ выносится в течение 10 дней со дня поступления заявления о его вынесении. При этом гражданин имеет право отменить его, если представит в суд даже немотивированные возражения.
Процедура же внесудебного взыскания налоговых долгов распространяется сейчас только на организации и ИП.
Следите за развитием событий в нашем Телеграм-канале
Как новая норма о долгах будет работать в будущем
Внедрить внесудебный порядок взыскания обязательных платежей и штрафов с физических лиц предложил Минфин. Согласно новому порядку (его вступление в силу запланировано с 1 ноября 2025 года), сначала налогоплательщик получает требование об уплате налоговой задолженности. Если требование будет проигнорировано, налоговые органы смогут самостоятельно принять решение о взыскании в течение полугода с момента истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.
Процедура обращения взыскания будет осуществляться через портал «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика. В том случае, если уведомить должника через эти каналы не удастся, письмо будет направлено по почте.
Если налогоплательщик не согласен с доначислением, он сможет подать заявление о перерасчете или жалобу. На оспаривание задолженности отводится 30 дней вместо прежних 10. Если жалобу отклонят, а физлицо повторно выразит несогласие, то разбирательство перейдет в суд.
Новый порядок не будет касаться спорных сумм и социальных выплат, а также ограничит удержание — банк сможет списать со счета должника не более половины зарплаты. А если половина зарплаты окажется меньше прожиточного минимума, на счету сохранят прожиточный минимум. При этом операции по банковским счетам физлиц не будут приостановлены.
Зачем понадобилось менять старый порядок взыскания
По оценкам Минфина, переход на внесудебный механизм принесет бюджету 22,5 млрд рублей. Предполагается, что новый порядок позволит «существенно разгрузить суды» и снизить «избыточные судебные издержки» граждан, говорится в пояснительной записке к документу.
В пользу поправок свидетельствует и судебная статистика. Так, в период с 2016-го по 2023-й мировые судьи ежегодно выносили до 6 млн судебных приказов о взыскании обязательных платежей и санкций. Гражданам удавалось добиться отмены не более 5% приказов, а суммы взысканий по итогам судебных разбирательств достигали почти 100%.
Как поясняют авторы законопроекта, предъявляемые в суд требования, «как правило, являются бесспорными», поэтому деятельность судов здесь фактически «утрачивает свой смысл» и сводится к «констатации наличия задолженности и санкционированию принудительного исполнения».
Ранее с инициативой ввести внесудебный механизм взыскания налоговой задолженности с физических лиц выходил Верховный суд. ВС хотел снизить нагрузку на мировых судей, которые ежемесячно рассматривают около 380 дел о налоговых платежах.
Каких видов платежей это коснется
Новый порядок внесудебного взыскания налоговой задолженности касается задолженности по НДФЛ, налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам, перечисляет доцент кафедры оценочной деятельности и корпоративных финансов Университета «Синергия» Лидия Мазур. Причем механизм будет действовать только в отношении денежных средств, которые учтены на едином налоговом счете (ЕНС) и в отношении которых налогоплательщик не заявил свои возражения, указывает собеседница NEWS.ru.
Речь в данном случае идет именно про налоги физических лиц, которые ими не были уплачены в надлежащий срок, так как для бизнеса подобный порядок действует уже давно, добавляет в разговоре с NEWS.ru основатель сервиса «Кредчек» Эльман Мехтиев. Тем более что почти 100% взыскиваемых сейчас в судебном порядке долгов даже после их обжалования оказываются обоснованными, замечает он.
По словам эксперта, сам законопроект не просто выглядит очень сбалансированным, но и многое меняет в пользу налогоплательщика. «Например, сейчас обжалование судебного приказа по таким взысканиям может быть сделано только в течение 10 дней, а законопроект предлагает увеличить этот срок до 30 дней. И готовность принять заявление на обжалование в электронном виде — через сайт или приложение ФНС — существенно облегчает весь процесс», — объясняет собеседник NEWS.ru.
Есть ли риски при внесудебном взыскании налоговых долгов
Для того чтобы налоги, их начисление и оплата не стали проблемой, нужно всего лишь регулярно проверять наличие начисления в личном кабинете на сайте или в мобильном приложении ФНС, говорит Эльман Мехтиев. С введением ЕНС это стало максимально удобным: нужно следить за начислениями и вовремя пополнять этот «счет».
А если в налоговом уведомлении имеются какие-то ошибки (к примеру, неправильно учтена стоимость имущества, с которого исчисляется налог, или имеются неточности в начислении НДФЛ), нужно сразу же направить обращение в ФНС по данному вопросу.
Не видит проблем с введением нового порядка и доцент экономического факультета РУДН Андрей Гиринский, указывая, что вполне логично выглядит стремление к упрощению процедуры с целью избежания процессуальных излишеств. «Новые правила не предполагают отмену судебного контроля, но судебные инстанции смогут сосредоточиться на действительно спорных моментах, где бесспорность неочевидна при принятии дела к рассмотрению», — поясняет он NEWS.ru. Россияне при этом смогут существенно сэкономить на судебных издержках, так как сейчас в случае разбирательств помимо суммы основного долга и пеней приходится оплачивать госпошлину и исполнительный сбор пристава, напоминает Гиринский.
Читайте также:
Россиянам спишут долги до 10 млн рублей: что для этого нужно, кого коснется
Россиян освободили от НДФЛ? Что известно, кто имеет право, как получить
Долги россиян по налогам взыщут без суда: как это будет и к чему приведет