Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) подготовил для властей новую реформу НДФЛ. В том числе в организации предложили проработать идею «семейного налогообложения». Означает ли это, что россиян ждут новые налоги, и что хотят ввести на самом деле, расскажет NEWS.ru.
Что нового ввели в налоговой сфере в 2025 году
С 1 января в России начала действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Теперь доходы россиян облагаются налогом до 22%, а не просто по ставке 13–15%, как раньше.
Система подразумевает увеличение ставки с ростом облагаемой базы. То есть чем выше доход, тем больше придется заплатить. До 2020 года все отдавали одинаково — по 13%. В 2020–2024 годах ступеней было всего две: 13% платились с трудовых доходов до 5 млн рублей в год и 15% — с превышения. С 2025-го ступеней расчета НДФЛ стало уже не две, а пять — от 13 до 22%:
- ставка 13% действует для физлиц с годовым доходом до 2,4 млн рублей включительно (в среднем не более 200 тысяч рублей в месяц);
- ставка 15% — для части годового дохода свыше 2,4 млн рублей и до 5 млн рублей включительно (в среднем от 200 тысяч до 416,7 тысячи рублей в месяц);
- ставка 18% — для части годового дохода свыше 5 млн рублей и до 20 млн рублей включительно (в среднем от 416,7 тысячи до 1,67 млн рублей в месяц);
- ставка 20% — для части годового дохода свыше 20 млн рублей и до 50 млн рублей включительно (в среднем свыше 1,67 млн и до 4,17 млн рублей в месяц);
- ставка 22% — для части дохода свыше 50 млн рублей в год, или свыше 4,17 млн рублей в месяц.
Как рассчитать налог на конкретном примере
Доцент кафедры оценочной деятельности и корпоративных финансов университета «Синергия» Лидия Мазур напомнила NEWS.ru, что, как и раньше, повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над тем или иным порогом. В зависимости от полученных средств налогоплательщика в течение года возможно применение нескольких налоговых ставок по НДФЛ.
Следите за развитием событий в нашем Телеграм-канале
Рассмотрим, как это выглядит, на примере заработной платы в 450 тысяч рублей. За год доход налогоплательщика составит 450 тысяч х 12 месяцев = 5,4 млн рублей. Следовательно, налог будет рассчитываться следующим образом: 2,4 млн х 13% = 312 тысяч рублей. До 5 млн применяется ставка в размере 15% (5 млн − 2,4 млн = 2,6 млн): 2,6 млн х 15% = 390 тысяч рублей.
Для доходов от 5 млн до 20 млн действует ставка 18%. В нашем примере (доход свыше 5 млн рублей) превышение составило 400 тысяч, к которым и будет применятся эта ставка: 400 тысяч х 18% = 72 тысячи рублей. Таким образом, при годовом доходе в 5,4 млн нужно будет отдать государству НДФЛ в размере 774 тысяч рублей (312 + 390 + 72), объясняет Мазур.
Если же у россиянина несколько работодателей, то при определении ставки НДФЛ в отношении доходов работника каждый из них должен учитывать только свои выплаты. Если они не превышают 5 млн рублей, то используется ставка 13%, даже если совокупный доход по всем местам работы превышает этот лимит.
Что хочет изменить в налоговой системе РСПП
РСПП предложил властям ежегодно пересматривать пороги доходов, на которые распространяются повышенные ставки НДФЛ, а также проработать идею семейного налогообложения. Ассоциация предлагает использовать индекс-дефлятор, который Минэкономразвития рассчитывает ежегодно для анализа изменения цен. Если применить индексацию по индексу-дефлятору, пороги для налоговых ставок в прогрессивной шкале увеличатся.
На самом деле это поможет немного снизить налоги для граждан. Например, если инфляция составит 9%, ставка НДФЛ в 13% будет применяться на доходы до 2,616 млн рублей в год (а не до 2,4 млн рублей), 15% — на доходы от 2,616 млн до 5,45 млн рублей, 18% — на доходы от 5,45 млн до 21,8 млн рублей, 20% — на доходы от 21,8 млн до 54,5 млн рублей, а 22% — на доходы свыше 54,5 млн рублей.
По Росстату инфляция в России по итогам 2024 года составила 9,52%. Этот показатель оказался выше прогнозов. В Центробанке полагают, что в ближайшие месяцы инфляция будет ускоряться и достигнет максимума в апреле. Ожидается, что по итогам года она будет равняться 7–8%, а среднегодовой показатель может достичь 9,8%.
Согласно идее семейного налогообложения, для расчета налога учитываются доходы всей семьи, включая количество иждивенцев. Например, если оба супруга работают и у них есть двое несовершеннолетних детей, которые не зарабатывают, их общий доход будет разделен на всех членов семьи. Такая система будет учитывать перераспределение дохода между членами семьи при расчете налога.
Поможет ли инициатива РСПП о семейном налогообложении россиянам
Управляющий партнер «+7 ПРОДАКШНЗ» Александр Кривошеев отметил в беседе с NEWS.ru, что, с одной стороны, любая инициатива, которая облегчает жизнь налогоплательщика, похвальна. Но с другой стороны, как напомнил специалист, многие сегодня работают самозанятыми и платят не НДФЛ, а другой подоходный налог, который не позволяет им, к примеру, оформить вычет по недвижимости.
Также социальная мера может стать дополнительной нагрузкой для российского бюджета, который и так несет высокие расходы, в том числе на военно-промышленный комплекс, считает Кривошеев.
Примут ли инициативу РСПП о семейном налогообложении
Ведущий аналитик AMarkets Игорь Расторгуев назвал NEWS.ru пункты, которые могут помешать принятию инициативы в Госдуме. Во-первых, по его словам, учет расходов всей семьи требует тщательной проверки и подтверждения всех затрат, что значительно усложняет процесс администрирования налогов. Во-вторых, определение возраста детей как критерия для налоговых вычетов вызывает вопросы: следует ли учитывать только несовершеннолетних или также студентов дневной формы обучения старше 18 лет. Кроме того, необходимо обратить внимание на типы семей, ведь где-то в них только один родитель или опекун.
С учетом этих факторов власти могут проявить осторожность в принятии подобных изменений, считает Расторгуев. Внедрение такой системы потребует значительных ресурсов для создания новых механизмов контроля. По мнению собеседника, придется, вероятно, пересмотреть и льготы. Кто-то может воспользоваться новой схемой и начать показывать фиктивные расходы, поэтому для успешного внедрения инициативы придется детально проработать учет расходов россиян, определить категории налогоплательщиков и реформировать систему налогового управления, предположил Расторгуев.
Читайте также:
Новые ставки НДФЛ в России: кто и сколько будет платить в 2025 году
В Госдуме оценили идею ввести в России семейное налогообложение
В ГД ответили на идею изменить систему налогообложения с учетом инфляции