С 1 января в России начала действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Теперь доходы россиян облагаются налогом до 22%, а не просто по ставке 13–15%, как раньше. Что еще изменилось в налогообложении в 2025 году и кто заплатит больше, чем раньше, расскажет NEWS.ru.
Прогрессивная шкала подразумевает увеличение ставки налога с ростом облагаемой базы. То есть чем выше доход, тем больше ставка.
До 2020 года все платили одинаковый налог с доходов —13%. В 2020–2024 годах ступеней было всего две: 13% платились с трудовых доходов до 5 млн рублей в год и 15% — с превышения.
С 2025 года ступеней расчета НДФЛ пять — от 13% до 22%:
Как и прежде, повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. В зависимости от дохода налогоплательщика в течение года возможно применение нескольких налоговых ставок по НДФЛ, обращает внимание NEWS.ru доцент кафедры оценочной деятельности и корпоративных финансов университета «Синергия» Лидия Мазур.
Рассмотрим, как это выглядит, на примере заработной платы в 450 тысяч рублей. За год доход налогоплательщика составит 450 тысяч х 12 месяцев = 5,4 млн рублей.
Следовательно, налог будет рассчитываться следующим образом: 2,4 млн х 13% = 312 тысяч рублей. До 5 млн рублей применяется ставка в размере 15% (5 млн − 2,4 млн = 2,6 млн): 2,6 млн х 15% = 390 тысяч рублей. Для доходов от 5 млн до 20 млн рублей действует ставка 18%. В нашем примере (доход свыше 5 млн рублей) превышение составило 400 тысяч, к которым и будет применятся эта ставка: 400 тысяч х 18% = 72 тысячи рублей.
Таким образом, при годовом доходе в 5,4 млн будет уплачен НДФЛ в размере 774 тысяч рублей (312 + 390 + 72), объясняет Мазур.
Если у работника несколько налоговых агентов, то при определении ставки НДФЛ в отношении доходов работника каждый из них должен учитывать только свои выплаты. Если они не превышают 5 млн рублей, то применяется ставка 13%, даже если совокупный доход по всем местам работы превышает этот лимит.
К примеру, работнику платят зарплату на трех работах: на первой — 100 тысяч рублей, на второй — 150 тысяч, на третьей — 150 тысяч. Доход по каждому месту в отдельности не превышает 2,4 млн рублей в год. Но если считать с начала календарного года суммарный доход от всех работодателей, то есть 400 тысяч в месяц, то лимит будет превышен в июле.
По итогам года налоговая инспекция (ИФНС) пересчитает налог: за первые шесть месяцев — по ставке 13%, за последующие — по ставке 15%.
В сентябре следующего года ИФНС рассчитает НДФЛ с общей налоговой базы и направит работнику уведомление с налогом к доплате. Перечислить эту сумму сотрудник должен самостоятельно не позднее 1 декабря.
И это — самый большой риск для многих в первый год, так как они могут оказаться не готовы доплачивать такие суммы одномоментно или даже могут просто пропустить платеж, не обратив внимание на уведомление, замечает в беседе с NEWS.ru основатель сервиса «Кредчек» Эльман Мехтиев. Поэтому очень важно вести четкий учет своих доходов, говорит он.
НДФЛ платят со всех доходов. Но пятиступенчатая шкала применяется только к определенным, в частности:
Двухступенчатая ставка НДФЛ по-прежнему будет применяться к следующим видам доходов:
Ставка налога для самозанятых также останется прежней — 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2,4 млн рублей.
Стандартная ставка налога для доходов нерезидентов составляет 30%. Однако некоторые из них, платившие в 2024 году налог по двухступенчатой шкале, с 2025 года будут платить по пятиступенчатой. В частности, исключения составят:
По доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам — остаткам на счетах — в российских банках ставка НДФЛ составляет 15% независимо от размера доходов.
Существует несколько законных способов вернуть часть уплаченных налогов, в частности за счет налоговых вычетов. Всего их шесть видов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, вычеты по сделкам с ценными бумагами и производными инструментами, профессиональные.
Родители несовершеннолетних детей и студентов дневного отделения смогут воспользоваться ежемесячным стандартным вычетом по НДФЛ в пределах проиндексированного годового дохода с 350 тысяч до 450 тысяч рублей, рассказывает NEWS.ru доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г. В. Плеханова Екатерина Голубцова.
При этом вдвое увеличен и размер детского стандартного вычета для второго и последующих детей, отмечает она. Вычет на второго ребенка — 2800 рублей вместо 1400 рублей, вычет на третьего и последующих детей — 6000 рублей вместо 3000 рублей. На ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя сумма вычета составляет 12 000 рублей, в сравнении с 2024 годом размер вычета также вырос в два раза.
Кроме того, появился новый стандартный вычет для сдавших ГТО. Теперь можно будет получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей за значок ГТО и диспансеризацию.
Читайте также:
Россиянам напомнили об уплате налога на вклады в 2025 году
Семьи с детьми ждут изменения по налоговому вычету с 1 января
С россиян взыщут налоговые долги без суда: когда это введут, кого коснется
Россиян освободили от НДФЛ? Что известно, кто имеет право, как получить
